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17种税务小技巧,快速提高工作效率!

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17种税务小技巧,快速提高工作效率!

时间:2016-05-09 11:44:54

1、技术入股少缴税

  很多民营企业的老板都是技术专家,拥有相应专利,但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。

  建议老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力;一方面,作价入股以后,公司可以将其计入无形资产,做合理摊销。

  2、电子商务减印花

  目前我国对电子商务同样征收增值税,但根据国家税务总局的规定,在供需经?#27809;?#21160;中使用电话、计算机联网订货,没有开具书面?#23616;?#30340;,暂不贴花。

  因此,企业完全可以放弃传统的经商模式,让所有订货过程都在网上完成,即可节省印花税。

  3、存款少可迟缴税

  企业申报后就应及时缴税,但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资后不足以支付应交税金。

  注意:可动用的银行存款?#35805;?#25324;企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。

  4、没有生意也要申报

  企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报。没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报,只需走一个简单的程序。但如果不办理,每次可以被处以2000元的罚款。

  5、申办时间很重要

  张三的新公司,税务登记在6月30日,李四的新公司,税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。

  年?#36164;?#31246;务机关批复:张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠,明年开始缴纳所得税;李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开?#25216;?#31639;享受一年的所得税优惠。

  根据规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。一日之差,命运各异。

  6、重设流程纳税少

  对于很多生产型公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。

  由于消费税在生产?#26041;?#32435;税,销售?#26041;?#19981;纳税,因此,销售公司不?#19978;?#36153;税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。

  7、先分后卖纳税少

  某公司投资一家企业,占有其60%的股权,该企业市场运作?#24049;茫?#20844;司连年盈利,这60%的股权价值涨了不少。

  现在公司老板想转让股权,财务经理提议应先把利润分了再转让,这样可以少缴税。因为先分配不用补税,不分配就要缴税。

  8、合同作废也纳税

  有些企业?#19981;?#31614;合同,签了以后发现问题就作废后重新签。殊不知签了合同就要缴印花税,即使合同作废。另外,在变更合同时,如果合同金额增加了,需要补缴印花税,金额减少了,则不退印花税。

  所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合同,等确定后再补充进去,这样就可以避免多缴税。

  9、做善事也有讲究

  做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税。因此,在捐赠时,要考虑税务负担;

  二是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。以及有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠后不能进入成本费用,结果还要纳25%的所得税。

  10、处理意外需谨慎

  出差在外,手提电脑被人顺手牵羊,这件事与纳税有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。

  11、适用税率看进项

  只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。但有一家公司,销售图书且是一般纳税人,税务人员却要求该公司按17%纳税。

  税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释,一定要三思而?#23567;?/p>

  12、预?#29031;?#27454;也要缴税

  ?#23545;?#20540;税条例实施细则》第33条规定:预收款在发出货物时才产生纳税义务。财税【2003】16号文也强调:除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。

  有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其?#25285;?#25910;到预收款后,向对方开具预收款?#23616;?#23601;可以了。

  13、这些也?#24039;?#20135;型企业

  外资生产企业“两免三减半”的规定,但只有生产型企业才能享受,服务企业不能享受。到?#36164;?#20040;?#24039;?#20135;型企业?

  根据《外资企业所得税法?#32602;?#24314;筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城?#24418;?#27700;处理等行业都属于生产性企业。

  14、赠得巧?#27492;?#24471;妙

  顾客购买一件2000元的电器,商场赠送一件400元的小?#19994;紓?#21512;计2400元,实际只收2000元。如果当作赠送,要按2400元缴纳增值税。如将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,对顾?#25237;?#35328;,同样是支付2000元;对商场而言,由于是价格折扣,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。

  15、不可随意调取?#20160;?/p>

  根据《纳税评估管理办法》和《中华人民共和国税?#29031;?#25910;管理法》的规定,税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的?#20160;?#36164;料查?#27169;?#22312;进行税务检查中可以经县以上税务局长批准,调取纳税人的?#20160;?#36827;行检查。企业经常会遇到税务人员打电话要求送资料,这是不合法的行政?#24418;?#32435;税人可以置之不理。

  16、虚报亏损就是偷税?

  财务工作难免会出现差错,税务机关检查时发现差错,如影响到当年的利润,就要承担税务责任。如果公司本身是亏损,在收入、成本费用错误纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个“偷税”;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就只是属于“虚报计税依据”,不能按偷税论处。所以,少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。

  17、申报不能停

  企业的财务人员变动,前?#25105;?#32463;离职,后任还没有到岗,中间出现了真空。其他工作可以等到新人来处理,由于纳税申报有时间规定,每次延迟都可能会被罚款2000元。

  所以,建议企业在财务人员离职时与其协商,即使人已离开,离职人员也尽可能把纳税申报做完。

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